Правовий статус криптовалюти у різних країнах світу

Криптовалюта — це нематеріальний актив, який означає конкретну вартість. 

Вже протягом багатьох років криптовалюта є невід'ємною частиною функціонування багатьох фінансових установ, банків, бірж, обмінників, бізнес-компаній, а також звичайних користувачів. Раніше про неї не сильно поширювалися, тому що не розуміли, навіщо потрібна криптовалюта. Однак згодом ситуація змінилася в корені і на сьогодні практично кожна людина хоч раз про неї чула або навіть користувалася нею. 

Криптовалюта надає користувачеві безліч варіантів для використання: торгівля (трейдинг) активами на біржах, переказ криптовалюти з одного цифрового гаманця на інший як засіб платежу для покупок, а також інвестування.

Якщо запитати себе: «Скільки людей володіють криптовалютою?», то назвати конкретне число не вийде, оскільки щодня здійснюються мільярди обмінних транзакцій по всьому світу і їхня кількість постійно збільшується. Настільки стрімка популярність нового виду цифрових грошей зробила обов'язковим правове регулювання криптовалют у світі.  

Вплив криптовалюти на світову економіку дуже великий, тому влада багатьох країн просто зобов'язана створити фінансові інструменти, які працюватимуть для внутрішнього цифрового ринку країни, а також за її межами. У цій статті ми розповімо Вам про ситуацію з криптовалютами не лише на ринку Європи, а й у всьому світі. 

Регулювання криптовалют. Дослідження досвіду різних країн

Криптовалюта не заборонена в Європі, США та деяких країнах Азії. Держави багатьох із них вже розробили правила користування криптою на законодавчому рівні, щоб знизити показники тіньової економіки та збільшити довіру до криптовалют з боку користувачів, а також розвинути багато аспектів за їх допомогою, наприклад: закордонні інвестиції, розвиток стартап-проектів, регулювання ICO та багато іншого. 

Криптовалюта в Європі

Україна

Україна знаходиться у самому центрі Європи та є країною, яка сприятливо налаштована до криптовалют. Згідно з багатьма аналізами, вона займає топові позиції щодо країн, де криптовалюта популярна серед користувачів та фіксує великі обсяги торгів. Щодня українські обмінники здійснюють перекази на мільйони гривень, це свідчить про те, що на території України криптовалюта не заборонена. Раніше в Україні не було законодавчого документа, який міг би регулювати крипту, проте навесні 2022 року президент країни ухвалив закон, який відстежує крипту та сприяє її розвитку на території країни. Відповідно до закону:

• біржі на території країни працюватимуть абсолютно легально;
• користувачі отримують захист своїх криптоактивів на законних підставах;
• банки відкривають рахунки в криптовалюті для бізнесу.

Мальта

Мальта є провідною країною в Європейському Союзі по простоті та класифікації криптовалютних компаній ще з 2018 року. Вона стала першою країною в усьому світі, яка ухвалила низку законодавчих паперів для регулювання криптовалютного сектору. Також влада країни створила правову базу, яка включає 4 ліцензії на здійснення діяльності з криптовалютами:

• Ліцензія 1. Надається для здійснення фінансових консультацій. Користувачі не можуть мати криптовалюти, проте можуть продавати свої послуги за інвестиційними рекомендаціями. Вартість такої ліцензії межує від 25 до 50 тисяч євро.
• Ліцензія 2. Дозволяє користувачам надавати послуги VFA, P2P, але забороняє біржові торги. Ціна цієї ліцензії становить 120–125 тисяч євро. 
• Ліцензія 3. Така ліцензія підходить для позабіржових торгів та угод. Вартість статутного капіталу коштуватиме 730 тисяч євро.
• Ліцензія 4. Є найдорожчою та найперспективнішою ліцензією. Надає можливість користувачам здійснювати торги на біржах, зберігати та контролювати гроші клієнтів, а також їхні ключі. Ціна за таку ліцензію становить 750 тисяч євро. 

У зв'язку з цим Мальті надали назву «острів блокчейну», оскільки країна стала буквально центром криптовалюти, максимально привабливою для криптоманів та компаній на законних підставах.

Німеччина

Ця країна одна з перших у Європі почала приділяти більше уваги цифровому ринку, а саме криптовалютам. Правове регулювання ринку криптовалют у Німеччині бере свій початок ще з 2013 року. Міністр фінансів оголосив закон, в якому вказувалося, що Bitcoin визначено, як одиниця розрахунку, що може використовуватися в торгових угодах приватних осіб. Це означає, що податки стягуються з доходів приватних компаній, а не з приросту капіталу.

Також варто зазначити, що в країні діє закон оподаткування на криптовалюту лише тоді, якщо її буде продано протягом того року, в якому було придбано. З одного боку може здатися, що такий закон не надто вигідний для користувача, проте якщо говорити про довгострокові зберігання криптовалюти з метою заробітку на збільшенні курсів, тоді закон позитивно може позначитися на засобах багатьох. 

Щодо майнінгу, то тут податок не передбачено. Однак, якщо Ви хочете далі перепродати ту криптовалюту, яку намайнили, Вам потрібно буде заплатити певний відсоток податку. Цей вид оподаткування застосовується до облігацій, акцій та цінних паперів, які були придбані з метою подальшого продажу та отримання грошової вигоди.

Реєстрація криптобіржі у Німеччині процес не надто складний. Ті компанії, що пов'язують свою роботу з криптовалютами, автоматично належать до фінансових. Все, що потрібно для подальшої роботи, — ліцензія. Згідно з нею, компанія зобов'язується подавати звітну документацію до Федеральних установ у заздалегідь визначені терміни та мати стартовий капітал не менше 700 тисяч євро.

Центром криптовалюти у Німеччині є Берлін. Саме в Берліні існує велика інноваційна криптоспільнота «Bitcoin Kiez». Воно поєднує крипто-платформи з різних куточків Європи з метою розширення кордонів для криптовалют по світу.

Швейцарія

Грунтуючись на офіційних даних Швейцарського Федерального Податкового Управління FINMA, криптовалюти позначають як цифрові активи. Це означає, що користувачі можуть їх купувати, продавати, інвестувати з їх допомогою, а також обмінювати їх на фіатні гроші, або іншу криптовалюту. Швейцарське управління надає 4 типи ліцензій залежно від діяльності з криптою:

• для фінансових технологій;
• для криптобірж та обмінників;
• для інвестиційних фондів;
• і навіть для банків.

Оскільки Швейцарія вітає розробку та діяльність криптокомпаній та стартапів, влада країни розробила та прийняла закон для легального створення такого бізнесу. У законі уточнюється, що:

• компанія повинна мати директора, інвестора та фізичну адресу реєстрації;
• сума мінімального вкладу має бути не менше ніж 100 000 швейцарських франків;
• фірма зобов'язується платити федеральний податок розмірі 7%.

Провідними компаніями та проектами країни є: Avaloq, Bancor, DIA, Loanboox, Neon, Crypto Finance AG, Taurus Group SA та багато інших.

Люксембург

Ще кілька років тому в Люксембурзі не було спеціально розробленої законодавчої бази для повноцінного регулювання фінансового ринку, а саме: обміну криптовалют та робіт із блокчейном. У міністерстві у справах фінансів вирішили, що потрібно випустити низку законних документів, які нададуть легальну основу для діяльності криптокомпаній.

На сьогоднішній день обмін цифровими активами регулюється спеціальною Комісією зі спостереження за цифровим ринком. Кожна фірма, що здійснює діяльність безпосередньо пов'язану з криптовалютами та блокчейном, повинна мати відповідну ліцензію, в якій зазначатимуться: 

• вид діяльності компанії;
• використовувані криптовалютні активи;
• докладна інформація про менеджерів, акціонерів та директора компанії;
• звітність у сфері AML, яка підтверджуватиме, що компанія не займається відмиванням грошей та фінансуванням терактів.

Першу таку ліцензію Люксембург видав 2016 року біржі криптовалют Bitstamp. Це популярна платформа, на якій є безліч фіатних валют, таких як USD, EUR та ін., а також криптовалют, наприклад, Bitcoin, Ethereum, Ripple, Solana, Chainlink, OMG Network і т.п. Важливо згадати, що така ліцензія працює не лише на території Люксембургу, а й поширюється на країни, що є членами Європейського Союзу.

Правовой статус криптовалюти в Північній та Південній Америці

Аргентина

Оскільки США займають лідируючі позиції у світових топах капіталізації вже протягом багатьох років, можна зрозуміти, що криптовалюта тут не є чимось забороненим чи незаконним. Багато аналітиків у цій країні стверджують, що за допомогою криптовалют можна вирішити низку проблем, які зупиняють міста у розвитку. Візьмемо, наприклад, Аргентину, ця країна відома всім своєю найбільшою у світі інфляцією, понад 70% на сьогоднішній день. Влада країни знайшли вихід із цієї ситуації вдавшись до майнінгу. Вони планують найняти спеціально навчених людей у ​​криптосекторі, які видобуватимуть монети, а потім конвертуватимуть їх у аргентинське песо. Таким чином, за планами заходу, можна заробити близько 70 тисяч песо за місяць. Планується добувати стейблкоїни, оскільки вони мають стабільніший курс за рахунок своєї прив'язки до фіату. Найбільші їх: USDC, UST, USDT, BUSD, DAI. 

Також влада країни 27 серпня 2022 року ухвалила закон, де вказувалося, що громадяни Аргентини зможуть оплачувати комунальні платежі в криптовалютах. На даний момент вже приймають оплату в монетах Tether (USDT).

Бразилія

Близько 50% людей у ​​Бразилії вважають, що Біткоїн має стати національною валютою. Це свідчить про те, що люди з довірою ставляться до цифрових валют та підтримують їх розвиток. У зв'язку з цим один із бразильських депутатів запропонував виплачувати працівникам зарплату в криптовалютах, оскільки це може позитивно позначитися на економіці країни в цілому. У законопроекті уточнювалося, що:

• право на одержання зарплати у крипті зможуть отримати державні працівники та приватні особи;
• кожен роботодавець сам ухвалює рішення про виплати, це не є примусовим;
• обов'язковим пунктом є те, що кожен працівник має погодитись на такі виплати;
• також співробітники можуть вибирати відсоток виплат або всю суму в крипті.

Такий закон має рекомендаційний характер, оскільки все має відбуватися з власної волі, а не із застосуванням сили. Сам депутат, аргументуючи закон, пояснив, що ми живемо в еру цифрових технологій, де криптовалюти займають ключову роль. Він також уточнив, що ми повинні відмовитися від первісних звичок та адаптуватися до нових правил гри, щоб покращилась якість життя кожної людини.

Бермудскі острови

Багато експертів та аналітиків вважають ці острови ідеальним місцем для розвитку криптокомпаній, оскільки тут позитивний настрій до криптовалютів з боку користувачів, а також з боку влади. Якщо Ви маєте ліцензію, Вам дозволено сплачувати податки, робити покупки або обмінювати гроші в будь-якій криптовалюті, яка підкріплена доларом США. Це сприяє залученню нових інвесторів, які вкладаються у розвиток національної економіки. 

До списку сфер діяльності, які можуть одержати ліцензію, відносять:

• поставку фінансових послуг переказу коштів з використанням криптовалют;
• функціонування біржі цифрових монет;
• випуск, купівля, продаж криптовалют та токенів;
• послуги зі збереження електронних гаманців;
• деривативні послуги з обміну віртуальних послуг.

Канада

У Канаді функціонує величезна кількість платформ для операцій з криптовалютами, а центральний Банк міста вже працює над випуском канадського долара у цифровому варіанті. Правове регулювання блокчейну та криптовалют було представлено ще у 2014 році. Вимоги цього закону поширювалися на:

• компанії та банкомати, що займаються операціями з криптою;
• біржі, що торгують віртуальними активами;
• платформи, що здійснюють свою діяльність із криптовалютами в Канаді, але мають закордонну реєстрацію.

Також у законі уточнюється, що, здійснюючи будь-які обмінні транзакції з використанням цифрових валют, така угода буде розцінена як бартер, що також підлягає сплаті податків. Майнінг розцінений як комерційна діяльність, що оподатковується прибутковим податком. Щодо заробітної плати — тут також практикується виплата у криптовалюті за згодою обох сторін.

Ринок криптовалют розвивається з блискавичною швидкістю і щоразу гостріше порушується питання: «Якими методами здійснити правове регулювання ICO?». На даному етапі влада країни зайнята розробкою програм, які зможуть детальніше аналізувати ринок цифрових валют, його технічні та фундаментальні аспекти.

Сальвадор

Сальвадор — це маленька держава в самому центрі Америки, чисельність якої сягає 6,5 мільйонів. Це місто прийнято вважати першим, що узаконило Біткоїн як офіційний платіжний засіб. Багато хто вважає, що це може позитивно вплинути на економічну ситуацію в країні і дозволить людям економити свої гроші при переказі коштів з-за кордону, оскільки багато громадян працюють за межами міста. Мер вважає, що легалізація криптовалюти зможе залучити до бюджету чималі інвестиції. Ухвалення закону про легальне користування криптовалютою може зменшити відсоток тіньової економіки та зробити всі фінансові операції максимально доступними для кожного користувача.

Регулювання криптовалюти в Азії

Сінгапур

Це місто є досить непоганим для розвитку блокчейн-стартапів, бізнес-компаній та інших варіантів фінансової діяльності, пов'язаних з криптовалютами, оскільки багато експертів вважають його містом світових фінансів. Реєстрація та підтримка функціонування Вашого бізнесу в Сінгапурі буде набагато дешевшою, ніж обслуговування такого роду бізнесу в Ліхтенштейні або, наприклад, у Швейцарії. Це обгрунтовується тим, що у Сінгапурі немає податку приріст Вашого капіталу. Діють лише територіальні податки, вартість яких не така вже й велика в порівнянні з іншими юрисдикціями. Настрій до криптовалют у цьому місті є доброзичливим, як з боку влади, так і з боку користувачів. На території міста працює багато фінансових структур, які активно впроваджують цифрові технології у повсякденне життя користувачів. Одна з таких структур — компанія «Tangem», яка випустила власні біткоін-купюри з впровадженим чіпом, які працюють на кшталт холодних апаратних гаманців.

Казахстан

Два роки тому президент Республіки Казахстан видав закон «Про регулювання цифрових технологій», де було внесено зміни і для криптовалют. Усі цифрові активи розділили на дві групи: забезпечені та незабезпечені. Згідно із законом, криптовалюти віднесли до другої групи, оскільки вони є дуже ризиковими. 

Однак, незважаючи на це, міністр із розвитку цифрових технологій та аерокосмічної сфери планує створити та розвивати інститут криптобірж, куди хоче залучити 1% від обороту крипти у всьому світі. Згідно з цим планом, видобуток криптовалют у Казахстані не заборонено. Вона здійснюється на платформах, кожна транзакція з яких оподатковується. На даний момент у країні зосереджено близько 7% всього світового майнінгу. Порадившись, влада країни вирішила, що справді за криптовалютами майбутнє і поставили план збільшити обсяг інвестицій у сферу майнінгу до 550 мільярдів тенге.

Китай

У зв'язку з величезною чисельністю країни та стрімким розвитком технологій, Китай входить у топ країн за оборотом криптовалютою, ще з 2017 року. У 2017 році було ухвалено закон, який встановив правове регулювання криптовалюти в країні. Відповідно до цього закону, всі цифрові активи, блокчейн та ICO будуть розцінюватися як віртуальна власність користувача, що оподатковується. Ключовими податками на криптовалюту у Китаї є:

• податок на доходи;
• на приріст капіталу;
• на прибуток;
• додану кінцеву вартість.

Для того, щоб відкрити біржу в Китаї, Вам необхідно отримати ліцензію, яка стосується фінансів. Найпопулярнішими криптобіржами у Китаї вважають: 

• Bybit;
• EXMO;
• Paybis;
• BNB Prime;
• BTC-Alpha;
• Coinbase;
• Nexo;
• OKX;
• YouHolder.

Однак у 2021 році Китай визнав криптовалюти нелегальними. Також і транзакції із криптовалютами, фінансові послуги, пов'язані з цифровими активами, біржі та інші платформи є незаконною діяльністю. Ключовою роллю заборони на криптовалюти зіграло те, що через майнінг в атмосферу викидається вуглець, який негативно позначається на флорі та фауні країни.

Висновки

Проаналізувавши кращі країни для криптовалют у всьому світі, можна стверджувати про те, що цифрові технології стрімко розвиваються з кожним днем ​​і не збираються здавати назад. Незважаючи на заборони в деяких країнах на операції з криптовалютами, пусковий механізм вже запущений і нам тільки залишається уявляти, яких масштабів досягне криптовалюта найближчим часом.